프리랜서 3.3% 원천징수·종합소득세 계산기 (지급명세 CSV)

인적용역 사업소득은 소득세 3%와 그 10%인 지방소득세 0.3%를 떼고 지급합니다. 소득세와 지방소득세를 각각 10원 미만 절사하는 실무 관행에 따라, 지급액에 3.3%를 곱한 값과 몇십 원 차이가 날 수 있습니다. 예를 들어 100만원이면 30,000원과 3,000원, 실수령 967,000원입니다.

과거에는 소득세 1,000원 미만이면 징수하지 않았지만, 국세청 안내에 따르면 인적용역 사업소득은 2024년 7월 1일 지급분부터 소액이어도 원천징수합니다.

3.3%는 세금을 미리 낸 것(기납부세액)이라 5월 종합소득세 신고에서 정산합니다. 경비율을 적용한 세금이 이미 낸 금액보다 적으면 차액을 환급받고, 많으면 더 냅니다. 이 도구는 경비율, 기본공제, 표준세액공제 7만원만 반영해 추정합니다.

업종코드마다 단순경비율과 기준경비율이 다르고 적용 대상(수입금액 기준)도 정해져 있습니다. 국세청 홈택스의 업종코드별 경비율 조회에서 내 업종을 확인해 넣으세요. 장부를 쓰는 경우 실제 경비로 계산하므로 이 추정과 달라집니다.

과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억5천만원 이하 35%, 3억원 이하 38%, 5억원 이하 40%, 10억원 이하 42%, 10억원 초과 45%입니다(누진공제 적용). 지방소득세는 소득세의 10%입니다.

참고용 추정이며 세무 자문이 아닙니다. 4대보험·연금저축 등 소득공제, 기장 세액공제, 성실사업자 공제, 다른 소득과의 합산은 반영하지 않았습니다. 신고 전에 홈택스 모의계산이나 세무사로 확인하세요.