연말정산 환급액 계산기

환급액 = 기납부세액 − 결정세액이고, 결정세액은 (총급여 − 근로소득공제 − 소득공제)에 기본세율(6~45%)을 곱한 산출세액에서 세액공제를 뺀 값입니다(소득세법 제47조·제55조·제59조). 결정세액이 더 적으면 차액을 돌려받고 더 많으면 추납합니다. 지방소득세(10%)까지 합쳐 비교합니다.

부양가족 본인 1명이고 다른 공제가 없다고 하면, 총급여 4,000만 원에서 근로소득공제 11,250,000원, 기본공제 150만 원, 국민연금 190만 원, 건강·고용보험료 1,986,840원을 빼 과세표준이 23,363,160원입니다. 산출세액 2,244,474원에서 세액공제 814,000원을 뺀 결정세액은 지방소득세를 포함해 1,573,521원입니다.

근로소득세액공제는 산출세액 130만 원까지 55%, 초과분 30%이고 한도가 있습니다. 한도는 총급여 3,300만 원 이하 74만 원, 7천만 원 이하 최저 66만 원, 1억 2천만 원 이하 최저 50만 원, 그 초과 최저 20만 원입니다(소득세법 제59조). 총급여 4,000만 원은 한도가 684,000원이고 표준세액공제 13만 원을 더해 814,000원이 됩니다.

기본공제는 본인·배우자·부양가족 1인당 150만 원이고, 연 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)와 나이 요건(부모 60세 이상, 자녀 20세 이하)을 갖춘 사람만 셉니다. 자녀세액공제는 기본공제 대상 자녀가 1명이면 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명 이상이면 55만 원에 2명 초과 1명당 40만 원을 더하며, 2026년 귀속은 만 9세 이상 20세 이하(2017년생 제외, 2006~2016년생)가 대상입니다(소득세법 제59조의2).

건강·장기요양·고용보험료와 국민연금(총급여의 4.75%, 월 659만 원 상한) 공제는 자동으로 넣습니다. 신용카드 소득공제(총급여의 25% 초과분)와 주택자금 공제는 추가 소득공제에, 연금계좌·의료비·교육비·기부금·월세 세액공제는 추가 세액공제에 직접 계산해서 넣으세요.

표준세액공제 13만 원은 의료비·교육비·기부금·보험료 특별세액공제나 월세 세액공제를 신청하지 않을 때만 적용되고, 신청하면 빠집니다(소득세법 제59조의4 제9항). 이 계산기는 13만 원을 항상 넣으므로, 그런 공제를 받는다면 합계에서 13만 원을 뺀 금액을 추가 세액공제에 넣으세요.

1년 동안 간이세액표대로 뗀 세금보다 결정세액이 많다는 뜻입니다. 총급여 3,760만 원(월 3,133,333원, 기납부 1,116,960원)에 카드·의료비·교육비 같은 공제가 전혀 없으면 약 137,313원 추납이 나오고, 이런 공제를 넣을수록 줄어듭니다.

2026년 귀속분은 2027년 1월 중순 이후 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 자료를 받아 회사에 내고, 보통 2027년 2월 급여에서 환급이나 추납이 됩니다(소득세법 제137조). 이 계산기로 정산 전에 예상 금액을 미리 확인할 수 있습니다.